증여세(주택) 계산설명

2026.06

1. 계산 범위와 핵심 기준

입력한 주택가액과 채무·공제 조건으로 증여세를 추정합니다. 취득세는 별도로 계산해야 합니다.

주택가액 → 과세가액 → 공제·과세표준 → 세율 → 할증·신고공제

합산대상 사전증여재산은 입력한 금액을 반영합니다. 과거 납부한 증여세의 세액공제는 현재 계산에 포함하지 않습니다.

부담부증여는 수증자의 증여세 외에 증여자의 양도세가 발생할 수 있습니다.

증여세 과세가액 = 증여주택가액 − 인수채무 + 합산대상 사전증여재산

계산 결과가 음수이면 0원으로 처리합니다.

과세표준 = 증여세 과세가액 − 증여재산공제 − 감정평가수수료

공제 후 금액이 음수이면 과세표준은 0원입니다.

증여재산공제는 10년간 누계 한도입니다. 현재 계산기는 관계별 정액을 적용하며, 과거 공제 사용액과 남은 한도를 별도로 관리하지 않습니다.

사전증여가 있는 경우

사전증여 금액 합산과 공제 잔여한도 판단은 별개입니다. 과거 공제 이력이나 납부세액이 있다면 결과를 그대로 추가 납부세액으로 보지 않도록 확인하세요.

산출세액 = 과세표준 × 적용세율 − 누진공제액

산출세액이 음수이면 0원으로 처리합니다.

직계존속의 세대생략 증여에 해당하면 30%, 미성년자이고 계산상 증여재산가액이 20억원을 초과하면 40%를 적용합니다. 현재 계산기는 합산 후 증여 과세가액을 기준으로 판단합니다.

신고세액공제 전 세액 = 산출세액 + 세대생략 할증세액
신고세액공제 = 신고세액공제 전 세액 × 3%
예상 납부세액 = 신고세액공제 전 세액 − 신고세액공제

기한 내 신고 등 요건을 충족하여 신고세액공제를 선택한 경우에만 3%를 차감합니다.

부모가 성년 자녀에게 5억원 주택 증여, 채무·사전증여·수수료 없음, 세대생략 미적용, 신고공제 적용을 가정합니다.

예시 금액은 만원 단위로 반올림해 표시합니다. 합계는 반올림 전 금액으로 계산하므로 표시 금액의 합과 다를 수 있습니다.

요약결과에서 전체 결과를 확인한 뒤, 적용조건에서 판단 근거와 적용 수치를 확인하세요. 상세 공식과 계산 과정은 계산내역에 표시합니다.

입력으로 선택한 요건과 계산 결과의 판단을 구분합니다. 공제가 선택되어도 계산된 금액이 0원일 수 있으며, 과세표준 0원을 반드시 비과세로 해석하지 않습니다. 미래예측도 예측된 입력과 결과로 같은 조건을 표시합니다.

증여주택가액을 입력한 연 상승률과 추가 경과기간에 따라 복리로 조정합니다.

예측 금액 = 현재 금액 × (1 + 연 상승률)^{추가 경과기간}

채무·사전증여·감정평가수수료와 공제·할증·신고공제 입력값은 유지합니다. 수증자의 성년 여부나 사전증여 합산기간 만료를 자동 반영하지 않습니다.

변경된 주택가액으로 과세가액과 적용 가능한 공제·세액을 다시 산정합니다. 선택한 계산 기준으로 세액을 다시 계산합니다. 연차별·상승률별 비교는 같은 방식으로 계산하며, 미래 법령 변경을 자동 반영하는 기능은 아닙니다.